W poprzednim materiale pokazano prezentację rozliczenia roku 2015. To był tylko przykład, ponieważ w roku 2016 nie doszło do uchwalenia uchwały dotyczącej podziału nadwyżki bilansowej. W roku 2017 podjęto natomiast dwie uchwały, nr 7/17 dotyczącą roku 2015 i nr 8/17 dotycząca roku 2016. W roku 2018 postanowiono dokonać korekty wyniku lat ubiegłych. Rezultat tych czynności jest widoczny w sprawozdaniu finansowym SM „Mokotów” za rok 2017.

Saldo początkowe, na początek roku 2017, konta 820 – rozliczenie wyniku finansowego, oznaczono jako (sp) i wynosiło ono (-) 1 551 549,60 (zapis po stronie Wn).

1. Na początku roku 2017 przeksięgowano wynik roku 2016, z konta 860 – wynik finansowy, na konto 820 – rozliczenie wyniku finansowego. Był to zysk, dlatego prezentujemy go po stronie Ma (operacja zwiększa stan konta).

2. Po podjęciu przez WZ uchwały nr 7/17 dokonano zapisów (2 258 703,00) po stronie Wn konta 820 – rozliczenie wyniku finansowego (operacja po stronie Wn zmniejsza stan konta).

3. Po podjęciu przez WZ uchwały nr 8/17 dokonano zapisów (2 376 154,67) po stronie Wn konta 820 – rozliczenie wyniku finansowego (operacja po stronie Wn zmniejsza stan konta).

4. W czasie sporządzania w roku 2018 sprawozdania za rok 2017 dokonano korekty wyników lat ubiegłych (1 402 805,23), poprzez wykonanie zapisów po stronie Wn konta 820 – rozliczenie wyniku finansowego (operacja po stronie Wn zmniejsza stan konta).

Po opisanych powyżej operacjach saldo Wn konta 820 – rozliczenie wyniku finansowego wykazało wartość 5 744 159,10.

Saldo Wn konta 820 – rozliczenie wyniku finansowego (zaznaczona kolorem żółtym kwota 5 744 159,10) jest prezentowane w sprawozdaniu finansowym jako „Strata lat ubiegłych”.

Bardziej obszerny materiał znajduje się tutaj

PS. Materiał jest autorskimi przemyśleniami. Autor nie ma dostępu do systemu księgowego Spółdzielni. Dane finansowe pochodzą ze sprawozdań finansowych SM „Mokotów” i z treści uchwał nr 7/17 i 8/17 Walnego Zgromadzenia SM „Mokotów” z roku 2017.